Cách Xuất Hóa Đơn Hàng Mẫu Không Thu Tiền

Hàng mẫu và hàng khuyễn mãi không thu tiền ngày càng trở nên quan trọng trong việc thu hút khách hàng hiệu quả. Các doanh nghiệp hiện nay nhận thức được giá trị của việc dùng thử sản phẩm để gia tăng sự quan tâm và tạo ấn tượng tốt với khách hàng. Việc hạch toán hàng mẫu không thu tiền và hạch toán hàng khuyến mãi không thu tiền là yếu tố then chốt để quản lý chính xác các chiến dịch tiếp thị và tối ưu hóa chiến lược kinh doanh. Vậy, hàng mẫu và hàng khuyễn mãi không thu tiền hạch toán như thế nào? Cùng AZTAX, tìm hiểu quy trình hạch toán hàng mẫu không thu tiền và hạch toán hàng khuyến mãi không thu tiền qua bài viết dưới đây để nâng cao hiệu quả quản lý của doanh nghiệp bạn.

Cách hạch toán hàng mẫu không thu tiền

Hạch toán hàng mẫu không thu tiền bao gồm việc ghi nhận chi phí hàng mẫu và giảm giá trị hàng hóa trong kho. Doanh nghiệp cần ghi chi phí vào tài khoản chi phí và giảm giá trị hàng hóa tương ứng. Quy trình này giúp quản lý chi phí hiệu quả và đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính và quyết toán thuế.

Quản lý hạch toán hàng mẫu không thu tiền chia thành hai loại: hạch toán hàng mẫu trong nước và hàng không thương mại. Quy trình hạch toán cho mỗi loại được quy định như sau:

Hạch toán hàng mẫu xuất khẩu không thu tiền

Hạch toán hàng mẫu xuất khẩu không thu tiền (hàng mẫu miễn phí) là một quy trình kế toán mà doanh nghiệp thực hiện khi xuất khẩu hàng mẫu cho khách hàng mà không nhận lại tiền. Việc hạch toán này cần tuân thủ quy định về thuế và kế toán của pháp luật Việt Nam. Dưới đây là cách thức hạch toán cho trường hợp này:

Lưu ý: Hàng mẫu xuất khẩu thường được hạch toán vào chi phí bán hàng vì không mang lại doanh thu trực tiếp. Tuy nhiên, cần lập biên bản ghi nhận hàng mẫu để làm căn cứ hạch toán.

Khi phát sinh các chi phí liên quan đến xuất khẩu hàng mẫu

Xem thêm: Cách hạch toán hàng bán thẳng không qua kho

Hạch toán hàng mẫu nhập khẩu không thu tiền (Hàng phi mậu dịch)

Thực tế, không phải lúc nào hàng mẫu cũng là hàng trong nước; trong nhiều trường hợp, hàng mẫu được nhập khẩu (hay còn gọi là hàng phi mậu dịch). Dưới đây là cách thực hiện hạch toán hàng mẫu nhập khẩu không thu tiền:

Ví dụ 2: Doanh nghiệp X quyết định nhập khẩu hàng mẫu từ nước ngoài để quảng bá sản phẩm mới của mình. Dưới đây là quy trình hạch toán hàng mẫu không thu tiền cụ thể cho hàng mẫu nhập khẩu:

Hạch toán nhập khẩu hàng mẫu không thanh toán:

Khi nhận được hóa đơn thuế nhập khẩu, doanh nghiệp ghi nhận:

Hạch toán chi phí hàng mẫu nhập khẩu:

Hạch toán thu nhập từ hàng mẫu:

Khi ghi nhận giá trị hàng mẫu nhập khẩu vào hệ thống kế toán, doanh nghiệp thực hiện:

Như vậy, doanh nghiệp XYZ đã thực hiện đầy đủ các bước hạch toán cho hàng mẫu nhập khẩu, từ việc ghi nhận thuế nhập khẩu đến chi phí và thu nhập liên quan.

Xem thêm: hạch toán hàng biếu tặng khách hàng, nhân viên

Hạch toán hàng khuyến mại không thu tiền tại bên mua

Khi bên mua nhận được hàng khuyến mại, hạch toán như sau:

Giá trị hàng khuyến mại được xác định theo công văn số 5357/TCT-CS:

Hạch toán hàng khuyến mại không thu tiền tại bên bán

Dưới đây là hướng dẫn hạch toán hàng khuyến mại không thu tiền theo Thông tư 200/2014/TT-BTC. Nếu doanh nghiệp áp dụng Thông tư 133, kế toán chỉ cần thay TK 641 thành TK 6421.

Sau khi ghi nhận giá trị hàng khuyến mại vào giá vốn, kế toán cần phân bổ doanh thu cho cả hàng bán và hàng khuyến mại.

Kế toán sau đó sẽ phân bổ doanh thu cho cả hàng bán và hàng khuyến mại.

Cách xuất hóa đơn hàng mẫu, hàng khuyến mãi không thu tiền

Khi xuất hóa đơn hàng mẫu không thu tiền, bạn cần thực hiện các bước sau để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật:

Việc xuất hóa đơn hàng mẫu không thu tiền là cần thiết để đảm bảo minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật, đồng thời giúp doanh nghiệp theo dõi chính xác chi phí liên quan đến việc cung cấp hàng mẫu cho đối tác, khách hàng.

Hạch toán hàng khuyến mại không thu tiền tại đại lý, nhà phân phối

Ví dụ: Công ty A mua hàng từ công ty B, với 10 sản phẩm khuyến mại (đã đăng ký với Sở Công thương). Công ty A nhập kho 100 sản phẩm và sử dụng 10 sản phẩm cho bộ phận quản lý.

Hạch toán nhận hàng mẫu không thanh toán

Thường thì, khi doanh nghiệp muốn giới thiệu sản phẩm mới, họ thường tặng các sản phẩm mẫu và khuyến mại cho khách hàng dùng thử mà không thu tiền và không áp đặt các điều kiện khác (như phải mua hàng hóa). Khi đó, việc kế toán được thực hiện như sau:

Ví dụ: Doanh nghiệp A muốn giới thiệu sản phẩm mới và quyết định tặng các sản phẩm mẫu cho khách hàng mà không thu tiền. Để thực hiện kế toán cho việc này, doanh nghiệp tiến hành hạch toán hàng mẫu không thu tiền như sau:

Khi nào cần lập hóa đơn khi đưa hàng mẫu, hàng khuyến mãi?

Cần lập hóa đơn khi cung cấp hàng mẫu cho khách hàng dùng thử khi quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa đã được chuyển giao. Việc này đảm bảo ghi nhận chính xác giá trị hàng mẫu và hỗ trợ trong việc quản lý chi phí và thuế. Lập hóa đơn đúng thời điểm giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật và giảm thiểu rủi ro pháp lý.

Quy định về thời điểm lập hóa đơn khi cung cấp hàng mẫu cho khách hàng dùng thử được miêu tả chi tiết tại điều 9, khoản 1 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP như sau:

Như vậy, thời điểm lập hóa đơn khi cung cấp hàng mẫu để khách hàng dùng thử là khi quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa được chuyển giao cho khách hàng.

Lưu ý: Trường hợp hàng hóa hoặc dịch vụ được sử dụng để khuyến mại nhưng không tuân theo quy định của pháp luật thương mại, sẽ phải kê khai và nộp thuế như hàng hóa hoặc dịch vụ dùng cho mục đích tiêu dùng nội bộ, biếu tặng

Hàng mẫu, khuyến mãi không phải trả tiền thì thuế GTGT là bao nhiêu?

Khi đưa hàng mẫu cho khách hàng dùng thử mà không thu tiền thì giá tính thuế giá trị gia tăng thường là bằng 0. Doanh nghiệp cần tính thuế GTGT dựa trên giá trị hàng mẫu theo quy định pháp luật, đảm bảo sự chính xác trong báo cáo thuế và tránh vi phạm quy định. Việc xác định giá tính thuế chính xác giúp quản lý chi phí và nghĩa vụ thuế hiệu quả.

Quy định về cách tính thuế giá trị gia tăng được miêu tả chi tiết tại khoản 5, Điều 7 của Thông tư 219/2013/TT-BTC như sau:

Theo quy định trên, đối với hình thức khuyến mại cung cấp hàng mẫu để khách hàng dùng thử mà không thu tiền, giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng mẫu được xác định là 0.

Việc hạch toán hàng mẫu không thu tiền, cũng như hạch toán hàng khuyến mại có điều kiện và các yếu tố khác, sẽ trở nên đơn giản hơn nếu được hỗ trợ bởi các phần mềm, ứng dụng. Chúng tôi tin rằng, AZTAX là sự lựa chọn tối ưu dành cho doanh nghiệp của bạn. Nếu cần hỗ trợ dịch vụ kế toán hãy gọi ngay cho chúng tôi qua số HOTLINE: 0932.383.089.

Xem thêm: Cách hạch toán hàng gửi đi bán – Tài khoản 157 theo Thông tư 200

Xem thêm: Hướng dẫn hạch toán hàng bán bị trả lại theo TT 200 và TT 133

Liên quan đến câu hỏi về chính sách thuế với hàng mẫu không thu tiền xuất đi nước ngoài không làm thủ tục hải quan, chính sách thuế được xác ...

Không xuất hóa đơn, dễ dàng trốn thuế

Mới đây, anh Nguyễn Thành Nam, quận Ba Đình (Hà Nội) sử dụng dịch vụ ăn uống tại nhà hàng Chef Dzung trên đường Nguyễn Chí Thanh quận Đống Đa (Hà Nội), lúc thanh toán số tiền hơn một triệu đồng, nhân viên của nhà hàng đã mặc nhiên giao cho anh Nam một tờ hóa đơn tự in của nhà hàng (đã tính 10% thuế VAT) mà không kèm bất kỳ hóa đơn nào khác. Khi anh Nam yêu cầu xuất hóa đơn đỏ (hóa đơn VAT) thì nhân viên nhà hàng mới ra quầy thu ngân để đề nghị với kế toán xuất hóa đơn. Theo phản ánh, hầu hết những người sử dụng dịch vụ của nhà hàng lúc đó không yêu cầu xuất hóa đơn đỏ, mà chỉ nhận hóa đơn nhà hàng tự in để thanh toán tiền. Việc này đã tạo ra một lỗ hổng về thuế.

Theo quy định, với các giao dịch mua, bán hàng hóa, sử dụng dịch vụ có giá trị từ 200 nghìn đồng trở lên, cá nhân, doanh nghiệp kinh doanh phải có trách nhiệm xuất hóa đơn VAT cho người mua. Nếu người mua không nhận được hóa đơn VAT, thì đơn vị cung cấp hàng hóa, dịch vụ dễ dàng ăn chặn thuế VAT 10%, bằng cách coi như chưa từng có giao dịch này, hoặc ghi số tiền trong hóa đơn thấp hơn nhiều so với số tiền đã thu của khách hàng.

Phản ánh với chúng tôi về việc “nhập nhèm” hóa đơn VAT, ông Nguyễn Linh, phố Vũ Phạm Hàm, quận Cầu Giấy (Hà Nội) cho biết: Khá nhiều đơn vị kinh doanh sau khi cố tình lờ đi nghĩa vụ xuất hóa đơn cho khách không được, đã gây khó dễ cho người mua, bằng cách viện cớ kế toán đang nghỉ, muốn lấy phải quay lại sau mấy ngày nữa, hoặc người nhận sẽ phải trả thêm10% số tiền trên hóa đơn. Như vậy, nếu trả thêm 10% để lấy hóa đơn VAT, thì người mua đã phải trả thêm thuế một lần nữa, bởi trong giá bán của tất cả các mặt hàng, đương nhiên đã bao gồm giá thuế VAT.

Theo phản ánh của nhiều bạn đọc, việc không xuất hóa đơn VAT đối với các dịch vụ hàng hóa từ hơn 200 nghìn đồng trở lên là chuyện phổ biến, không chỉ ở các điểm kinh doanh ăn uống, nhà hàng, khách sạn, siêu thị, mà còn ở rất nhiều lĩnh vực khác như kinh doanh vật liệu xây dựng, xăng dầu, điện tử, điện máy... trên cả nước.

Theo các chuyên gia kinh tế, nguyên nhân dẫn đến tình trạng này là do chế tài xử phạt chưa đủ sức răn đe, các quy định của pháp luật còn lỏng lẻo, nhiều kẽ hở cho các tổ chức kinh doanh trục lợi. Thí dụ, trong ngành kinh doanh ăn uống, hầu hết nguyên liệu đầu vào được mua tại các chợ đầu mối và không có hóa đơn đầu vào, do vậy dù không cần xuất hóa đơn đầu ra vẫn có thể “cân đối” được chi phí. Cho nên, dù cơ quan thuế yêu cầu kê khai định mức trên một món ăn, các cơ sở kinh doanh này vẫn có thể linh hoạt kê khai chi phí theo hướng có lợi bằng cách giảm chi phí vốn. Lờ xuất hóa đơn VAT có giá hơn 200 nghìn đồng, cũng lờ không xuất hóa đơn VAT chung có giá dưới 200 nghìn đồng, các nhà hàng có khả năng trốn thuế VAT ở mọi loại giá, đồng thời trốn luôn cả một phần thuế thu nhập.

Bên cạnh đó, thói quen không lấy hóa đơn khi mua hàng của người tiêu dùng cũng khiến các đơn vị kinh doanh dễ dàng trục lợi. Thái độ “thờ ơ” với hóa đơn VAT của người tiêu dùng vô tình tiếp tay cho các cơ sở kinh doanh trốn thuế, bởi hóa đơn là chứng từ gốc xác định doanh thu, từ đó làm cơ sở tính nhiều sắc thuế quan trọng liên quan, như thuế thu nhập, thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt. Ngay cả với các hộ nộp thuế khoán, cơ quan thuế vẫn yêu cầu sử dụng hóa đơn… Việc không lấy hóa đơn VAT cũng sẽ gây ra nhiều bất lợi cho người tiêu dùng, bởi người bán không bị ràng buộc pháp lý với người mua, ít phải chịu trách nhiệm, bồi thường trong những trường hợp xảy ra tai nạn bởi sản phẩm, như cháy nổ, ngộ độc…

Để ngăn chặn hiệu quả tình trạng gian lận thuế qua hóa đơn, các cơ quan thuế cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, nhất là đối với những đơn vị có dấu hiệu rủi ro cao về thuế. Sớm hoàn thành việc rà soát, bổ sung các quy định của pháp luật, bảo đảm thực thi hiệu lực, hiệu quả. Đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh và hộ kinh doanh ngành ăn uống, dịch vụ cao cấp… cần sử dụng máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế và sử dụng hóa đơn điện tử để xác định chính xác doanh thu thực tế. Các giải pháp thanh toán không dùng tiền mặt đã được khảo sát và cho thấy đem lại nhiều lợi ích cho đất nước, cũng như cho doanh nghiệp và cá nhân. Việc đơn vị kinh doanh bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng cũng làm giảm tiêu cực trong thu và kiểm tra thuế.

Người tiêu dùng cần được tuyên truyền để hiểu rõ hóa đơn VAT vừa góp phần giúp Nhà nước giám sát và thu thuế, vừa để bảo vệ quyền lợi chính đáng của mình.

Người mua không lấy hóa đơn đỏ là tự đánh mất quyền lợi của mình. Nếu cửa hàng từ chối viết hoá đơn, khách hàng không nên sử dụng dịch vụ nữa và báo cho cơ quan chức năng giải quyết.

(Phường Kim Liên, Đống Đa, Hà Nội)

Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hoá, dịch vụ đã bán và bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế là hành vi trốn thuế, gian lận thuế.

Theo Điều 13 Thông tư số 166/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính Quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế